« آخـــر الـــمـــشـــاركــــات » |
|
أدوات الموضوع | انواع عرض الموضوع |
|
#1
|
|||
|
|||
المقاصة و اجراءاتها
قد نشأت فكرة التقاص أو المقاصة بين البنوك لغرض تفادي عملية التحصل المباشرة بين البنوك المختلفة وذلك لوجود صعوبة كبيرة من الناحية العملية خاصة في مجتمع تتوافر فيه عدة بنوك وبمسافات متباعدة اضافة الى السرعة في انجاز العمل المصرفي . وتتم عملية المقاصة بين مديونية كل بنك تجاه البنوك الأخرى عما تملكه هذه البنوك من أرصدة نقدية لدى البنك المركزي حيث تتم الإضافة والخصم من الأرصدة المذكورة حسب الحال التي تمثله الشيكات المتبادلة . إجراءات المقاصة 1- لدى البنك : تتولى الشعبة المختصة في قسم الحسابات الجارية عملية استلام الشيكات المسحوبة على البنوك الأخرى وحسب نموذج معين يعد من قبل عملاء البنك ثم يقوم الموظف المختص بالأتي : * فرز الشيكات حسب البنوك المسحوبة عليها . * ادراج شيكات كل بنك في قائمة معدة لهذه الغاية وهي قائمة ارسالية شيكات مقاصة وفق نموذج معين وتعد من نسختين وتحتوي على تفاصيل الشيكات وتجمع وتطابق ثم تختم ويوقع عليها بتواقيع المخولين . * تعد قائمة موحدة بموجب نموذج معين تحتوي على خلاصة الشيكات المرسلة للمقاصة . * يتم تعبئة نموذج تقديم شيكات إلى غرفة المقاصة والذي يحتوي على مجاميع الشيكات المسحوبة على كل بنك وعددها والمجموع الكلي في الجانب الدائن ويتم تنظيم هذا النموذج بنسختين مع ملاحظة أن خانة أو جانب الدائن شيكات مسحوبة على المصارف تعبأ من قبل الشعبة المختصة من واقع الشيكات وبمحاذاة اسم كل بنك عدد ومبالغ الشيكات المسحوبة عليه أما الجانب المدين الشيكات المسحوبة علينا فتعبأ في غرفة المقاصة بعد استلام هذه الشيكات من قبل البنوك الأخرى علماً بأن القيد المحاسبي يكون عند استلام الشيكات لأغراض المقاصة . ** من ح شيكات برسم التحصيل مقاصة ** الى ح مودعي شيكات برسم التحصيل وذلك عن ايداع شيكات برسم التحصيل مقاصة وفي بعض البنوك يتم هذا القيد بالصورة التالية : ** من ح شيكات برسم التحصيل مقاصة ** إلى ح الحسابات الجارية ح العميل كما أنه عند ايداع الشيكات من قبل العملاء يتم التأكيد من صحتها ومن ثم تعاد النسخة الثانية المختومة إلى العميل تأييداً بالاستلام واذا ما اتبع صيغة القيد الثاني أي ايداع قيمة الشيكات في الحسابات الجارية فأنه ليس للعميل حق السحب على هذه المبالغ الا بعد مرور مدة معينة على تاريخ الايداع قد تكون يومان أو أكثر وذلك من اجل اتاحة الوقت لتحصيل قيمة هذه الشيكات من قبل البنك . الإجراءات في غرفة المقاصة يحدد وقت معين للاجتماع في غرفة المقاصة يومياً وقد يكون هذا الوقت مرتين في اليوم أي جلستان حيث يتم الآتي : * يقوم ممثل كل بنك بتوزيع ارسالية كل بنك على حده ويسلمها إلى مندوب ذلك البنك . * يستلم مندوب كل بنك ارسالية البنوك الأخرى المسحوبة على البنك التابع له واثباتها في الجانب المدين من نموذج التقديم كم أشرت سابقاً . * تجري المطابقة الأصولية ويكون الفرق بين الجانب المدين والجانب الدائن في نموذج التقديم هو نتيجة المقاصة لذلك اليوم حيث يكون رصيد المقاصة إما دائناً لصالح البنك أو مديناً عليه . * يقوم ممثل البنك المركزي بالتوقيع على نماذج التقديم نسخة البنك تأييداً بصحة المقاصة وفي ضوء هذه النسخ يتم اجراء القيود المحاسبية لدى البنك المركزي علماً بأن البنك المركزي يقوم باعلام البنوك المختصة بنتيجة المقاصة وبالمبالغ المستحقة لها وعليها . وسنتابع في المثال الأتي القيود المحاسبية لعمليات المقاصة : مثال : في 1 / 8 / 2008 قدمت شركة طاهر يحيى الحبابي إلى بنك اليمن الفرع الرئيسي التي تتعامل معه 12 شيكاً مسحوبة على بنوك أخرى لغرض تحصيلها وكانت تفاصيلها كالأتي : 4 شيكات مسحوبة على بنك المحاسب الأول قيمتها 500 ، 750 ، 250 ، 1000 ريال على التوالي 3 شيكات مسحوبة على بنك اليمن الدولي قيمتها 900 ، 1600 ، 5000 ريال على التوالي 5 شيكات مسحوبة على البنك التجاري قيمتها 750 ، 3000 ، 3750 ، 2750 ، 1250 ريال على التوالي المطلـــــــــــــــــــو ب 1- تنظيم قسيمة الإيداع لهذه الشيكات واجراء القيد المحاسبي الخاص بالإرسال 2- تنظيم قسيمة " قائمة " الارسال الى غرفة المقاصة 3- تنظيم نموذج تقديم هذه الشيكات في غرفة المقاصة 4- اجراء القيود المحاسبية اللازمة بشأن تسوية هذه الشيكات لدى بنك اليمن والبنك المركزي اذا علمت أن مندوب بنك اليمن قد وجد في صندوقه بغرفة المقاصة " الشيكات المسحوبة عليه " كما يلي : أ- 3 شيكات بنك المحاسب الأول 5000 ، 7000 ، 500 ريال على التوالي ب- 4 شيكات بنك اليمن الدولي قيمتها 200 ، 400 ، 150 ، 250 دينار على التوالي ج - 3 شيكات البنك الوطني قيمتها 600 ، 2200 ، 200 دينار على التوالي الـــحـــــــــــــــــــ ــــــــــــــل 1 - تنظيم قسيمة الايداع واجراء القيد المحاسبي للإيداع رقم الحساب 800 بنك اليمن الفرع الرئيسي التاريخ 1 / 8 / 2008 قسيمة إيداع شيكات مقاصة رقم الشيك البنك المسحوب عليه المبلغ فلس ريال 101 بنك المحاسب الأول --- 500 102 بنك المحاسب الأول --- 750 103 بنك المحاسب الأول --- 250 104 بنك المحاسب الأول --- 1000 201 بنك اليمن الدولي --- 900 202 بنك اليمن الدولي --- 1600 203 بنك اليمن الدولي --- 5000 301 البنك التجاري --- 750 302 البنك التجاري --- 3000 303 البنك التجاري --- 3750 304 البنك التجاري --- 2750 305 البنك التجاري --- 1250 المجمــــــــــــــــــــ ـوع 21500 فقط مبلغ وقدره واحد وعشرون ألف وخمسمائة ريال لا غير اسم المودع : خالد الحبابي المحاسب الأول لشركة طاهر الحبابي التوقيع :........... ملاحظة : سجلت هذه الشيكات في حسابكم الجاري إلا أن هذا لا يعطيكم الحق بسحب مبادلتها قبل إتمام تحصيلها بواسطة مكتب المقاصة . القيد المحاسبي : 21500 من ح شيكات برسم التحصيل مقاصة 21500 الى ح الحسابات الجارية ح شركة طاهر يحيى الحبابي ايداع شيكات مقاصة 2- تنظيم قوائم الإرسال : بنك اليمن إرسالية شيكات مقاصة التاريخ 1 / 8 / 2008 شيكات مسحوبة على بنك المحاسب الأول رقم الشيك فلس ريال 101 --- 500 102 --- 750 103 --- 250 104 --- 1000 المجموع --- 2500 فقط ألفان وخمسمائة ريال إعداد ختم وتوقيع البنك بنك اليمن إرسالية شيكات مقاصة التاريخ 1 / 8 / 2008 شيكات مسحوبة على بنك اليمن الدولي رقم الشيك فلس ريال 201 --- 900 202 --- 1600 203 --- 5000 --- المجموع --- 7500 فقط سبعة ألاف وخمسمائة ريال إعداد ختم وتوقيع البنك بنك اليمن إرسالية شيكات مقاصة التاريخ 1 / 8 / 2008 شيكات مسحوبة على البنك التجاري رقم الشيك فلس ريال 301 --- 750 302 --- 3000 303 --- 3750 304 --- 2750 305 1250 المجموع --- 11500 فقط أحدى عشر ألفاً وخمسمائة ريال إعداد ختم وتوقيع البنك 3- تنظيم نموذج التقديم في غرفة المقاصة مكتب المقاصة – صنعاء نموذج تقديم اليوم :......... التاريخ 1/8/2008 شيكات مسحوبة علينا أسماء البنوك شيكات مسحوبة على البنوك عدد الشيكات فلس ريال فلس ريال --- --- بنك اليمن --- --- --- --- 12500 بنك المحاسب الأول --- 2500 4 --- 1000 بنك اليمن الدولي --- 7500 3 --- --- البنك التجاري --- 11500 5 --- 3000 البنك الوطني --- --- --- --- 16500 المجموع --- 21500 المجموع --- 5000 الرصيد --- --- 21500 المجموع --- 21500 المجموع ختم وتوقيع ممثل البنك توقيع مدير مكتب المقاصة بعد ذلك يستلم ممثل كل بنك ما يخصه من شيكات من الصندوق الخاص به في غرفة المقاصة وبعد تدقيق الشيكات والجداول والارساليات يوقع كل ممثل مصرف على النسخة الثانية ويعيدها لممثل البنك المعني حيث تكون النسخ مكتملة بالمعلومات وتحتوي على جانب المدين والدائن لكل بنك على حده ثم يوقع ممثل البنك المركزي الذي هو مدير مكتب المقاصة بما يفيد صحة تبادل الشيكات ، بعد ذلك يعد نموذج خاص بالتصفية . 4- تنظيم جدول التصفية اليوم الأحد 01/08/2008 البنك المركزي مكتب المقاصة – صنعاء جدول تصفية رقم ...... جلسة المقاصة الأولى / الثانية اسم البنك الشيكات المستلمة عليهم الشيكات المسحوبة لهم الرصيد عدد الشيكات عليهم لهم فلس ريال فلس ريال فلس ريال فلس ريال بنك اليمن -- 16500 -- 21500 -- --- -- 5000 بنك اليمن الدولي -- 7500 -- 1000 -- 6500 -- --- البنك التجاري -- 11500 -- --- -- 11500 -- --- بنك المحاسب الأول -- 2500 -- 12500 -- --- -- 10000 البنك الوطني -- --- -- 3000 -- --- -- 3000 المجموع -- 38000 -- 38000 -- 18000 -- 18000 إلى البنك المركزي قيدوا لحساب / على حساب كل بنك من البنوك المذكورة أعلاه المبالغ المبينة في الرصيد النهائي مقابل كل بنك توقيع مدير المقاصة علماً بأنه في حالة بنوك مشاركة أخرى غير البنوك المذكورة يتم إدراجها في هذا الجدول وعلى نفس المنوال ، وبالنسبة لمندوب بنك اليمن يعود بالشيكات المرفقة المسحوبة عليهم ونسخة من الإرسالية بالإضافة إلى النسخة الثانية من نموذج التقديم وكذلك ممثل كل بنك من البنوك المشاركة في عملية المقاصة وتكون القيود المحاسبية لدى بنك اليمن : من مذكورين 16500 ح الحسابات الجارية حسابات العملاء المدينة 5000 ح البنك المركزي 21500 الى ح شيكات برسم التحصيل مقاصة تسوية شيكات المقاصة أما في سجلات البنك المركزي 18000 من ح المقاصة الى مذكورين 5000 ح بنك اليمن 10000 ح بنك المحاسب الأول 3000 ح البنك الوطني عن تسوية أرصدة الحسابات الدائنة للبنوك المشاركة في المقاصة ليوم 1/8/2008 من مذكورين 6500 ح بنك اليمن الدولي 11500 ح البنك التجاري 18000 الى ح المقاصة عن تسوية أرصدة الحسابات المدينة المشاركة في المقاصة ليوم 1 /8 / 2008 وهكذا تتم تسوية الشيكات المتبادلة عن طريق المقاصة في سجلات البنك المركزي وبنك اليمن علماً بأنه تجري قيود مماثلة بالنسبة للبنوك الأخرى . ساعد في نشر والارتقاء بنا عبر مشاركة رأيك في الفيس بوك |
|
|