دورة محاسبة

[الفاتح]

شكل قيد اليومية

التاريخ:00/00/0000
رقم القيد : 000000
منه له البيــــان




ما هي الدفاتر القانونية :_
هي الدفاتر التي لا يجوز فيها الشطب ولا الكشط ولا التحشير ولا ترك فراغات ، وهي دفاتر مرقم صفحاتها ومختومة من الشهر العقاري ، والدفاتر هي :
اليومية العامة . 2. دفتر الجرد . 3.دفتر محاضر جلسات الجمعية العامة .
مثال :_إليك ميزانية العام السابق 2003، والمطلوب :أ]عمل القيد الإفتتاحي والتسجيل بالدفاتر
الميزانية في 31/12/2003
100000 أصول ثابتة
50000 مخزون
80000 العملاء
30000 الأرصدة المدينه
90000 الصندوق
100000 البنك
450000 200000 راس المال
50000 الإحتياطي
90000 القروض
20000 المخصصات
70000 الموردين 20000 الأرصدة الدائنة
450000

1- المدينين ( تنقسم الي عملاء وارصده مدينه)

العملاء أرصدة مدينة

مستحقات المنشأة عن مزاولة مستحقات المنشأة الأخرى

النشاط الرئيسي لها بالأجل - سلف عاملين .
- عهد مالية .
- مصروف مقدم .

2- الدائنين (موردين وارصده دائنه)

الموردين أرصدة دائنة

التزمات على المنشأة عن شراء التزمات لجهات أخرى

أصول ثابتة أو بضاعة بالأجل - مصلحة الضرائب .
- هيئة التأمينات الإجتماعية .
- مصروف مستحق .
- إيراد مقدم .
- دائنو التوزيعات .



3 _ الإيرادات


إيرادات تخص النشاط إيرادات لا تخص النشاط
المبيعات إيرادات أخرى أرباح رأسمالية
1. فوائد الوادئع متعلقة ببيع أصل ثابت
2. أرباح بيع مخلفات إنتاج
3. خصم مكتسب
4. إيرادات أوراق مالية
5. فروق عملة


4 _ المصروفات

مصروفات المشتريات مصروفات المبيعات مصروفات عمومية م. رأسمالية
كل مبلغ يصرف من أجل كل مبلغ يصرف من كل مبلغ يصرف من كل مبلغ يصرف
إقتناء مادة خام / بضاعة أجل تسويق المنتجات قبل الإدارة لإقتناء أ . ث

أنواعها
- مصارف نقل الخامات - إعلان عن المنتجات - بدلات إنتقال - م النقل
- م. إعلان عن مناقصة - عملة رجال البيع - الأجور - م التركيب
- عمولة وكلاء الشراء - م. نقل المبيعات - مياه و إنارة - عمولة شراء
- نقل ومشال - م. ضيافة - إعلان طلب شراء
- وقود
- صيانة
- أدوات كتابية
- أتعاب المراجعة

- التأمين على الممتلكات
- مصاريف بنكية
ب_ إجراء القيود التالية لشهر يناير 2004
تمرين 1:_

• دفعت الشركة مبلغ 11000 ج قيمة رسوم جمركية خاصة بإستيراد آله لمصنع الشركة وذلك عن عهدة الموظف علي .
• دفعت الشركة مبلغ 3000 ج قيمة نقل خامات لمخازن الشركة نقداً .
• دفعت الشركة مبلغ 7000 ج قيمة إعلان عن نشاط الشركة وذلك بشيك .
• دفعت الشركة مبلغ 990 ج بعد إستقطاع مبلغ 10 ج ض.أ.ت.ص أدوات كتابية وذلك نقداً.
• وردت فاتورة كهرباء للشركة بمبلغ 3400 ج .

1] 11000 الأصول الثابتة ( رسوم جمركية )
11000 الأرصدة المدينة ( العهد )
سداد رسوم جمركيه
2] 3000 مصاريف المشتريات ( نقل خامات )
3000 الصندوق
سداد مصاريف نقل خامات
3] 7000 مصاريف المبيعات ( إعلان )
7000 البنك
سداد مصاريف اعلان
4] 1000 المصروفات العمومية ( أدوات كتابية )
990 الصندوق
10 أرصدة دائنة (ض.أ.ت.ص )
شراء ادوات كتابيه
5] 3400 المصروفات العمومية ( كهرباء )
3400 الأرصدة الدائنة ( م . كهرباء مستحقة )
اثبات فاتورة الكهرباء