« آخـــر الـــمـــشـــاركــــات » |
|
أدوات الموضوع | انواع عرض الموضوع |
#1
|
|||
|
|||
إجراءات المراجعة التفصيلية لبعض بنود المصاريف العمومية
إجراءات المراجعة التفصيلية لبعض بنود المصاريف العمومية: وفيما يلى إجراءات المراجعة التفصيلية لبعض بنود المصاريف العمومية: برنامج مراجعة الاجور والمرتبات: 1- الحصول على بيان اجمالى المرتبات شهريا وفحص أى تغيرات كبيرة من شهر لشهر 2- احصل على كشف الأجور والمرتبات لشهرى يناير ويوليو لعام 2014 واختار عينة من 5 موظفين والقيام بإجراءات المراجعة التالية : - المطابقة من صحة احتساب التأمينات الاجتماعية. - التحقق من صحة احتساب ضريبة كسب العمل . - الاطلاع على قرار أى خصومات إن وجدت. - التحقق من توقيع الموظف على الكارت الخاص بما يفيد استلامه المرتب 3- الحصول على ملفات 5 موظفين والتحقق من توافر مسوغات التعيين بملف كل موظف طبقا لمتطلبات قانون العمل مثل عقد العمل وصورة البطاقة الشخصية – شهادة التخرج – صحيفة الحالة الجنائية – التدرج فى المرتب – واستمارة رقم (1) تأمينات ......الخ 4- فحص وإعادة احتساب استقطاعات أعضاء مجلس الإدارة والعاملين للتأمينات وضرائب كسب العمل والقيم المنقولة . والتحقق من صحة التسديد فى المواعيد القانونية. 5- التحقق من توريد الشركات للالتزامات المترتبة على الأجور والمرتبات إلى المصالح الحكومية فى المواعيد المقررة طبقاً للقانون. 6- الاطلاع على استمارة (2) تأمينات وأنها تشمل الموظفين حديثى التعيين. 7- مطابقة قيود التسوية مع كشوف المرتبات والتحقق من صحتها . 8- التحقق من صحة الترحيل إلى الأستاذ المساعد. برنامج مراجعة الاهلاكات: 1- الحصو ل على بيان الإهلاكات 2- اعادة احتساب الاهلاكات بمعدلات كما فى الأعوام السابقة للتحقق من صحة احتسابها 3- اعداد قيود التسوية اللازمة فى حالة وجود أى خطأ بعد موافقة المدير المالى عليها. برنامج مراجعة مخصص الديون المشكوك فيها: 1- مطابقة رصيد المخصص مع الستاذ العام. 2- التحقق من صحة التوجيه المحاسبى . 3- بإعادة احتساب المخصص. 4- إعداد دراسة للتحقق من مدى إمكانية تحصيل الدين للوقوف على مدى مناسبة المخصص. برنامج مراجعة الفوائد التمويلية: 1- القيام بمراجعة انتقادية للفوائد المدينة وتنسيبها لاصل الدين ، والقيام بمقارنة للفوائد المحسوبة مع تلك المسجلة بالدفاتر والاستفسار عن الاختلافات . 2- الحصول على بيان من العميل يوضح الفوائد المدينة حسب نوع الدين والتحقق من الدقة الحسابية مع للبيان والقيام بإجراءات المراجعة التالية: - التحقق من أن مجموع البيان مطابق لرصيد دفتر الأستاذ العام. - التحقق من صحة تبويب وتسجيل هذه الأرصدة. - الإطلاع على عقود القروض للتحقق من سعر الفائدة إذا كان هناك أى تغيير فى سعر الفائدة والإطلاع على منشورات البنك المركزى فى حالة تغيير سعر الفائدة. - اختبار عينة عشوائية من الفوائد المدينة وذلك من خلال الرجوع إلى (اشعارات خصم البنك / كشوف حساب البنك) - التحقق من أنه تم إعداد قيود استحقاق للفوائد المدينة فى نهاية العام. - القيام بإجراء مراجعة لاحقة لتاريخ قائمة المركز المالى للتحقق من عدم وجود فوائد بنكية مدفوعة تخص العام محل المراجعة ولم يتم عمل استحقاق لها . 3- إعداد مذكرة لتوضيح الرأى و خلاصة المراجعة. برنامج مراجعة فروق تقييم عملات أجنبية: الحصول على تحليل برصيد فروق تقييم العملة ، والقيام باجراءات المراجعة التالية: 1- التحقق من صحة التوجيه المحاسبى للمبالغ. 2- مطابقة الرصيد مع الأستاذ العام. 3- الحصول على المستندات التى توضح كيفية احتساب كل مبلغ من المبالغ ، وإعادة احتساب هذا المبلغ. 4- إعداد مذكرة لتوضيح الرأى وخلاصة المراجعة. ساعد في نشر والارتقاء بنا عبر مشاركة رأيك في الفيس بوك |
|
|