صور فيلم حسابات المخازن لاحدى الشركات الصناعية - منتدى المراجع المصرى/المحاسب القانونى محمد صفوت

دكتره · #1 01-31-2013, 12:35 PM

الصورة الرابعة
مخرجات حسابات المخازن

يقوم حسابات المخازن باستخراج المخرجات فى نهاية كل شهر

اولا اليوميات
ـــــــــــــــــــ
يقوم بعمل يومية فى نهاية كل شهر يومية مشتريات ويومية مرتجعات يومية تحويلات الواردة ويومية المنصرف ويومية التحويلات الصادرة
وتحتوى كل يومية من السابق ذكرها على البيانات الاتية
التاريخ رقم المستند بيان الكمية التكلفة
يتم التسجيل فى اليومية الخاصة بكل نوعية من مستندات المخازن من واقع المستندات مع مراعاة تجميع المستند المخزنى الذى يحتوى على اكثر من صنف واظهارة فى اليومية باجمالى الاذن وبعد الانتهاء من تسجيل اليومية يتم تجميع اليومية

ثانيا استاذ صنف ( ميزان المراجعة)
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ ــ
وهو عبارة يحتوى على البيانات الاتية خلال الشهر وهى
اسم الصنف رصيد اول المدة مشتريات تحويلات واردة مرتجعات تسويات مدينة المنصرف تحويلات صادرة رصيد اخر المدة
ويتم التسجيل فية من واقع كرت الصنف بعد تسطير واقفال الكرت فى نهاية الشهر بالمسطرة ويتم تسجيل رصيد اخر المدة الشهر الماضى على انة رصيد اول المدة الشهر الحالى ويتم تجميع المشتريات خلال الشهر من واقع الكرت وكذلك بالنسبة للتحويلات الواردة ....الخ
ثم يتم تجميع استاذ الصنغ بالنسبة لكل الاصناف ولكل حركة مخزنية ولابد ان نضع الاجمالى ولابد ان اجمالى المعادلة تكون كمايلى
رصيد اول المدة +مشتريات+تحويلات واردة+مرتجعات+تسويات مدينة-منصرف مخازن- تحويلات صادرة- تسويات دائنة = رصيد اخر المدة

ثالثا المطابقة
ــــــــــــــــــ
يتم المطابقة اجمالى كل يومية على حدة مع الحركة فى استاذ الصنف
مثال اجمالى يومية المنصرف لابد ان تساوى اجمالى حركة المنصرف فى استاذ الصنف المدون من واقع الكروت وهكذا
اذا لم يتساوى فلابد من المراجعة لاكتشاف الاخطاء

رايعا اعداد القيود
ــــــــــــــــــــــــ
بعد الاطمئنان ان اليوميات مطابقة لاستاذ الصنف يتم اعداد القيود بالاجمالى

قيد المشتريات
من ح/مخزن
الى ح/المورد

قيد التحويلات
من ح/مخزن الوارد الية
الى ح/امخزن الصادر منة

قيد المرتجعات
من ح/ مخزن
الى ح/المواد.....

قيد المنصرف
من ح/مواد...
الى ح/مخزن

التسويات المدينةوالتسويات الدائنة
هى التى يتم معالجتها فور اكتشاف اخطاء تم حدوثها من قبل فى شهور سابقة او وجود زيادات اوعجوزات تمت خلال الشهر بناءا على جرد فعلى

ساعد في نشر والارتقاء بنا عبر مشاركة رأيك في الفيس بوك

دكتره · #2 01-31-2013, 12:35 PM

الصورة الخامسة
الجرد

شركة.......
محضر افتتاح لجنه جرد مخزن.........
عهدة السيد.......... /
بناءا على الامر الادارى رقم .. بتاريخ...... بخصوص الجرد فى تاريخ ....... اجتمعت اللجنة المشكلة بالامر الادارى المذكور اعلاة لجرد مخزن .... وقد باشرت اللجنة اعمالها اعتبارا من اليوم .... وتم التحفظ على بطاقات الصنف الخاصة بامين العهدة طرف رئيس اللجنة وكانت اخر المستندات الخاصة بالمخزن هى
اخر اذن اضافة للمخزن رقم ... بتاريخ.....
اخر اذن تحويل واردللمخزن رقم ... بتاريخ.....
اخر اذن مردودات للمخزن رقم ... بتاريخ.....
اخر اذن صرف للمخزن رقم ... بتاريخ.....
اخر اذن تحويل صادر للمخزن رقم ... بتاريخ.....
اخر اذن محضر استلام وفحص للمخزن رقم ... بتاريخ.....
واقر السيد امين العهدة بانة لايوجد اصناف بالمخزن غير مضافة وان بطاقات الصنف مستكملة حتى تاريخة

اللجنة امين العهدة رئيس اللجنة

الاسماء التوقيعات

يتم بعد ذلك الجرد جغرافيا ( بالترتيب حسب اماكن التخزين ) ويتم تسجيل الجرد يوميا بكشوف مستقلة كما يلى

كشف جرد يوم.......
مخزن ...... عهدة ..........

مسلسل اسم الصنف ومواصفاتة الوحدة كمية الجرد الفعلى راكد تالف ملاحظة

توقيع امين العهدة توقيع اللجنة توقيع رئيس اللجنة

وفى نهاية الجرد يتم تسجيل واثبات الجرد الفعلى ببطاقة الصنف الخاصة بامين العهدة بواسطة رئيس اللجنة وتوقيعة على البطاقة

شركة....
محضر ختامى لاعمال لجنة جرد مخزن .... عهدة السيد/.....
انة فى يوم.... الموافق..... قد انهت اللجنة اعمالها وقد تم تسليم بطاقات الاصناف لامين العهدة
ومرفق مع هذا المحضر كشوف الجرد وعددها.... وتقرير اللجنة
وتم تسليم امين العهدة صورة من كشوف الجرد

توقيع امين العهدة توقيع لجنة الجرد توقيع رئيس لجنة الجرد

دكتره · #3 01-31-2013, 12:36 PM

الصورة السادسة
مطابقة الجرد والتقييم

بعد الانتهاء من الجرد يتم تسليم كشوف الجرد للمطابقة الدفترية بين الجرد الفعلى والرصيد الدفترى الموجود بقسم حسابات المخازن

كيفية عمل المطابقة
ـــــــــــــــــــــــــــــ
قبل المطابقة لابد من التاكد ان الرصيد الدفترى فى نفس التاريخ الذى تم فية الجرد الفعلى حتى تكون المطابقة سليمة

وتتم المطابقة على عدة محاور اسم الصنف ومواصفاتة وبلد الصنع والوحدة والكمية ودرجة الصلاحية مكسور تالف ......الخ
واى اختلاف فى السابق ذكرة يتم تحديدة ولابد من التعامل بحرص فى عملية المطابقة لانها هامة فيمكن ان يكون نفس الصنف ومواصفاتة ولكن تختلف بلد الصنع ومن هنا يحدث اختلاف فى القيمة او الاختلاف فى الوحدةمثال الرصيد الدفترى الوحد بالطقم والطقم 4 قطع والجرد الفعلى بالعدد وهنا يحدث اختلاف يؤدى الى اختلاف فى القيمة والتالف لابد من تحديدة لانة يؤدى الى اختلاف فى القيمة حيث وجودة يكون بدون قيمة فى حين بالرصيد الدفترى لة قيمة

وبعد الانتهاء من عملية المطابقة يتم عمل تقرير بالاختلافات باسماء الاصناف والحدة كمية الرصيد الدفترى وكمية الجرد الفعلى والعجز والزيادة وملاحظات عن التوالف والمكسور

تقييم المخزون
ــــــــــــــــــــ

يتم عمل تقييم للمخزن كمايلى :
شركة ......
تقييم جرد مخزن ...... فى تاريخ.........
اسم الصنف الوحدة قيمه الوحدة كمية الجرد الفعلى قيمه الجرد الفعلى كمية الرصيد الدفترى قيمه الرصيد الدفترى كميه زائدة قيمه زائدة عجز كمية عجز قيمة

يقوم حسابات المخازن بنقل الرصيد من كرت الصنف الخاص بحسابات المخازن وتسجيلة فى الرصيد الدفترى لكشف التقييم كمية وقيمه وقيمه الوحدة ويتم نقل كمية الجرد الفعلى من كشف جرد اللجنة فى كشف التقييم ثم يتم ضرب كميه الجرد الفعلى فى قيمه الوحدة وتسجيل الناتج فى كشف التقييم تحت خانه قيمه الجرد الفعلى ويتم احتساب الفرق بين الرصيد الدفترى والجرد الفعلى لتحديد الزيادات والعجوزات لكل صنف على حدة وتسجيلة بالتقييم

المعالجة المحاسبية
ــــــــــــــــــــــــــــــ

تتم المعالجة المحاسبية للعجوزات والزيادات التى تم تحديدها لحين فحصها ودراستها وتحديد تحميلها تتم كما يلى

بالنسبة للعجوزات

من حـ/ حسابات مدينة اخرى( عجز مخزن .......)
الى حـ/ مخزن ...........

بالنسبة للزيادات

من حـ/ مخزن .........
الى حـ/ حسابات دائنة اخرى ( زيادة مخزن ......)

دكتره · #4 01-31-2013, 12:36 PM

الصورة السابعة
فحص العجز والزيادة والمعالجة المحاسبية

يتم تشكيل لجنة لفحص العجز والزيادة ويكون من بين اعضائها عضو من التكاليف وعضو من المراجعة وعضو من الحسابات المالية وعضو فنى وعضو قانونى وعضو من المخازن وعضو من تخطيط الانتاج
تكون مهمة اللجنة فحص العجز والزيادة وتحليل اسبابة ومن المتسبب فية وعمل تقرير شامل واقتراح بشان كيفية معالجة هذة الانحرافات وتوصيات لتلافى اسباب هذة الانحرافات مستقبلا ورفعة للجهات العليا بالمنشاة لاتخاذ القرارات اللازمة

عمل لجنة فحص العجز والزيادة
ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ
تقوم اللجنة بالاطلاع على كرت حساب الصنف الخاص بقسم حسابات المخازن وكرت الصنف الخاص بامين المخزن بالاصناف التى بها عجز اوزيادة او ملاحظات حتى تطمئن اللجنة ان الرصيد الدفترى مطابق تماما لانة من المحتمل ان يكون هناك اختلاف يؤدى الى اخطاء دفترية وبالتالى تكون هذة الفروق غير صحيحة
يتم فحص التوالف والمكسور منها ويقوم العضو الفنى باعداد تقرير فنى عن حالة الاصناف التالفة وهل تتعلق بطبيعة الصنف وطول فترة التخزين ..... فهذا التقرير يحدد هذة التوالف تحمل على امين المخزن ام الشركة

يتم فحص العجوزات والزيادات من خلال فحص الصنف داخل المخزن على طبيعتة وفحص مستندات الصرف والاضافة والمقايسات وذلك لمعرفة اسباب الفروقات

يقوم العضو القانونى بسماع اقوال امين المخزن عن الاصناف التى بها فروق ويتم اخذها فى الاعتبار عند الفحص

تقوم اللجنة باعداد تقريرها النهائى بشان كيفية معالجة العجوزات والزيادات وتوصياتها والتى تكون غالبا تتضمن رفع الاصناف التالفة من المخزن ووضعها بمخزن المخلفات ومسئولية امين المخزن عن الفروق ورفع التقرير للجهات العليا لاتخاذ القرار وغالبا مايكون باعتماد المعالجات وماراتة اللجنة من تحميل امين المخزن وما يحمل على جانب الشركة وقد يوقع عقاب على امين المخزن بجزاء من جانب الشئون القانونية او النقل اوتحويلة للنيابة

وبعداعتماد تقرير لجنة الفحص من الجهات العليا بالشركة تتم المعالجات المحاسبية

المعالجة المحاسبيه
ــــــــــــــــــــــــــــــــ

من قبل تم تحميل العجوزات والزيادات التى تم تحديدها ولم يتم فحصها على حساب الحسابات المدينة الاخرى وعلى حساب الحسابات الدائنة الاخرى
وبعد فحصها وتحديد اسبابها والمتسبب عنها تتم المعالجة كما يلى

عجوزات وتوالف على امين المخزن

من حـ/ حسابات مدينة اخرى ( باسم امين المخزن )
الى حـ/ حسابات مدينة اخرى (عجز مخزن ......)

توالف تتحملها الشركة
من حـ/ توالف
الى حـ/ حسابات مدينة اخرى (عجز مخزن ......)

زيادات للشركة
من حـ/ حسابات دائنة اخرى ( زيادة مخزن ......
الى حـ/ ايرادات او خامات للتشغيل

اصناف موجودة وسقطت من الجرد

من حـ/ مخزن ........
الى حـ/ حسابات مدينة اخرى ( عجز مخزن ......)

دكتره · #5 01-31-2013, 12:36 PM

الصورة الثامنة
خاتمة

يتميز المحاسب الناجح الذى يعمل فى قسم حسابات المخازن بالنظام حيث عملية الوصول الى كرت الصنف وذلك عندما يكون عدد الاصناف يصل الى الالاف لتسجيل فية الاذون تحتاج الى ترتيب معين ونظام لكى يتوصل الية بسهولة فى اقل وقت ويحتاج الى صبر لانة اذا كان هناك فرق بين اليومية التى يقوم بها كل شهر وبين استاذ الصنف ( ميزان المراجعة) فعملية اكتشاف الخطا تحتاج الى صير لان هناك احتمالات كثيرة للخطا منها خطا فى نقل القيمة من الكرت على الاذن او خطا فى نقل الاذن الى اليومية اوخطا فى تجميع الاذون اذا كان هناك اكثر من صنف فى الاذن اوخطا فى الترصيد التجميع والطرح فى الكرت
مناقشة
ــــــــــ
اذا كان الرصيد الدفترى فى 31/1/2011 لصنف القماش فى كرت حساب الصنف 100 متر بتكلفة اجمالية 1000 جنية ورصيد كرت امين المخزن فى نفس التاريخ 90 متر وبالجرد الفعلى يوم 5/2/2011 وجد انة 80 متر وبالبحث اتضح ان امين المخزن لم يسجل اذن مردودات فى 30/1/2011ب 10 متر وكذلك اتضح ان هناك اذن صرف فى 4/2/2011 ب 20 متر فكيف تتم المعالجة المحاسبية

اضغط على هذا الرابط لتحميل فيلم المستندات الخاصة بالموضوع

http://a7lashare.com//view.php?file=6f17df5aa8